这不是你的想象——我们正在经历比以往任何时候都多的天气和气候灾难. 根据网站 www.气候.政府在2017年,“美国.S. experienced a historic year of weather and 气候 disasters. 总的来说,美国的经济增长.S. was impacted by 16 separate billion-dollar disaster events.” These included tornadoes, floods, wild火灾, hurricanes, 等.
以及这些自然灾害造成的所有相关人员伤亡损失, 你可能想知道灾难性事件造成的损失什么时候可以在你的个人所得税申报表上扣除. 与2018年开始的大多数扣除额一样,长期存在的规定也发生了变化.
回顾一下,在2017年12月《bet9游戏平台》(TCJA)通过之前, a deductible casualty loss was damage to, 财产损失:由于突然发生的可识别的事件而造成的财产破坏或损失, 意外的或不寻常的. 通常, these losses were weather-related, but they could also have been from accidents, 火灾, 盗窃, 等.
In 税 years prior to 2018, 纳税人可扣除以下情况中较低者的未获补偿的人身伤亡损失:
a. adjusted basis in the property right before the loss event, or
b. 损失事件导致财产的公平市场价值(FMV)下降
意外伤亡损失金额总是扣除已收到或预期收到的任何保险报销.
进一步的限制适用于总损失金额,以便最终扣除金额, 如上所示, 减少了
a. $100 per casualty or 盗窃 event, and
b. 10% of Adjusted Gross Income (AGI)
These losses were reported on Form 4684, 哪些会附在纳税人的个人所得税申报表上. 这个过程, 所述, 是相当麻烦的,限制往往被证明太大(特别是10%的AGI下限),在允许扣除的方式.
为了减轻纳税人的负担,美国国税局发布了两项收入程序(牧师. Proc. 2018-8和2018-9),这在一定程度上缓解了长期建立的伤亡损失报告流程. 牧师. Proc. 2018-8建立安全港以及计算个人使用住宅伤亡损失额的最小方法. 牧师. Proc. 2018-9年度仅处理了2017年三次飓风之一(哈维)造成破坏的南部各州地区, 厄玛, 和玛丽亚). 在2017年底之前, 对于这三次飓风造成的损失,10%的AGI限额已经取消,以进一步减轻这些天气相关事件给美国保险业带来的负担.S. 纳税人.
Fast forward to December 22, 2017, when President Trump signed the 税 Cuts and Jobs Act into law, 从2018年到2025年的纳税年度,哪些措施显著减少了个人伤亡损失. The definition of a loss hasn’t changed; however, TCJA包括澄清个人伤亡损失只有在可归因于事故的情况下才可扣除的文字 federally declared disaster. 联邦应急管理局提供了一个网站(http://www.联邦应急Management局.Government /灾害),其中列出了截至本文撰写之日,2018年联邦宣布的92起灾难.
因此, 7月至9月在宾夕法尼亚州西南部发生的暴雨/洪水/山体滑坡造成的人员伤亡损失不符合扣除条件, since these events were not labeled/declared a federal disaster. 最近, 一位客户联系施耐德唐斯咨询他们家因洪水遭受的巨大损失. 不幸的是,这些损失不在房主的保险范围之内. 我们不幸地承担了解释新的伤亡损失制度的任务, which provides no relief to those particular 纳税人.
总之, you might want to review your home and auto insurance policies, 因为税收减免的最终安全网很可能不是大多数纳税人都能享受到的.
With all the changes enacted by the 税 Cuts and Jobs Act, 您可能希望与您的施耐德唐斯讨论与此主题或任何其他主题相关的问题 & Co. 团队. Please feel free to reach out with any 问题. We are available to assist you.