宾夕法尼亚州企业所得税税率变动的会计处理

很难相信，2017年的《bet9平台游戏》已经颁布5年了. 几乎每个美国人都是这样.S. 是否受到了这样或那样的改革的影响. 对企业来说，美国经济向平稳增长的转变.S. 21%的所得税税率要求几乎所有公司根据新的税率重新衡量其递延所得税资产和负债.

虽然改变税率似乎很简单，但要使税法与美国税法保持一致.S. 按照ASC 740的GAAP报告要求从来没有看起来那么容易. Now, 五年后, 在宾夕法尼亚州有大量业务的公司再次面临着为该州最近颁布的企业所得税税率下降负责的任务.

今年7月8日，宾夕法尼亚州州长汤姆·沃尔夫签署了该法案 众议院1342号法案 成为法律. 该法案包括在未来九年内逐步降低企业净所得税率, 从目前的9.99% to 4.99%. 对于2023年1月1日或之后开始的纳税年度，税率降至8%.99%，然后再减0.每年5%，直到2031纳税年度结束.99%.

ASC 740-20-45-8, 公司需要根据制定的税法或税率的变化调整递延所得税资产和负债，并在制定期间将这一影响记录在所得税费用/收益中. 在计算这一调整时，宾夕法尼亚州的渐进利率变化产生了额外的步骤. 公司将被要求按照预期的税率记录其递延所得税资产和负债. 因此, 每年都需要推出期末递延所得税资产和负债，以估计应适用的州税率. 请记住，这些逆转的时间是估计的, 这一费率变化的影响将继续在每个时期进行调整，直到2031年，届时州费率将保持在4.99%在现行法律下. 

公司在调整递延所得税余额时还应该考虑另一个项目. ASC 740 规定，与其他综合收益(OCI)相关的递延余额的任何调整都必须通过持续经营收入进行调整，而不是通过调整OCI造成“滞留税收效应”.2018年，美国财务会计准则委员会发布了《bet9游戏平台》. 2018-02, 从累积的其他综合收益中重新分类某些税收影响, 允许一次性调整，以消除美国税收政策的“搁浅税收效应”.S. 税制改革，并允许在OCI和留存收益之间进行调整. 此时此刻, 我们注意到，宾夕法尼亚州汇率变动的影响将需要通过持续经营收入进行调整，即使与OCI有关. 

由于最近宾夕法尼亚州公司所得税税率的变化，应适当考虑重新衡量公司的递延所得税资产和负债. 如果您想进一步讨论对贵公司财务报表的影响，请联系您的施耐德唐斯代表.

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