美国国税局强调计划发起人的困难提取要求

美国国税局可能会把更多的注意力放在处理401(k)计划的困难提款上. 在4月1日的公告中, 2015, 美国国税局提醒计划发起人确保满足某些文件要求.

许多401(k)计划，403(b)计划和457(b)计划允许艰难提取. 457(b)计划将这些提款称为“不可预见的紧急情况”.美国国税局对困难的定义是“迫切而沉重的经济需求”.这些费用通常包括但不限于:

1. 某些医疗费用

2. 为防止主要住宅被驱逐或丧失抵押品赎回权而支付的款项

3. 丧葬费

4. 修理主要住宅的损坏

如果401(k)计划提供困难分配, 它必须提供用于确定艰苦条件的标准. 例如, 一项计划可以规定，只能分配医疗或丧葬费用, 但不能用于购买主要住宅或支付学费.

艰苦提款的记录保存要求

计划发起人最终要对其计划的适当管理负责, 包括困难撤回请求. 尽管许多计划发起人依靠他们的第三方管理员来执行此功能, 该计划的发起人仍然负有责任. 必须保留某些记录保存要求以支持艰苦条件请求. 这些包括:

1. 艰苦条件申请、审查和批准的文件;

2. 财务信息和文件，证明员工的迫切和沉重的财务需求;

3. Documentation to support that the hardship distribution was made in accordance with the applicable plan provisions 和 the Internal Revenue Code; 和

4. 实际分配及相关证明 1099 - r形式.

应当指出的是，仅仅依靠计划参与者保留这些记录是不够的. 此外，参与者的艰苦自我证明是不够的. 计划发起人还必须要求并保留证明困难性质的文件. 整体, 计划发起人有责任确保他们的计划按照适用的国税局和劳工部法规和计划条款运作，无论他们是否依赖第三方管理人员和投资顾问.

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资料来源:美国国税局雇员计划新闻，第1期. 2015-4(2015年4月1日).